车船税和车辆购置税的区别（怎么区分）

车船税和车辆购置税傻傻分不清?深小税带你轻松区别!车主朋友们在买车和投保的过程中一定会碰到车船税和车辆购置税这两个与机动车辆密切相关的税种，那么这两个税种究竟有什么区别呢?

今天，小编就详细地梳理下这两者的不同!快来一起学习吧!

一、定义

是什么?

车辆购置税是以中华人民共和国境内购置应税车辆为课税对象，在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

车船税是依照法律规定，对中华人民共和国境内的应税车辆、船舶，按照计税单位固定的税目年基准税额计算征收的一种税。

二、纳税义务人

哪些人需要交?

车辆购置税

在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人为车辆购置税的纳税人。

车船税

车船税的纳税人是指在境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆船舶的所有人或者管理人。

提示：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

三、纳税义务时间和期限

什么时间交?

车辆购置税

纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。车辆购置税实行一车一申报制度。

提示：

①纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日1起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起60日内申报纳税。

②纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理2车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。

车船税

纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。车船税实行按年申报，分月计算，一次性缴纳，即一年一交，纳税年度为每年1月1日一12月31日。

四、纳税地点

在哪里交?

车辆购置税

纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。

车船税

车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。保险机构代收代缴车船税的，应在保险机构所在地缴纳车船税。

五、计税依据

根据什么交?

车辆购置税纳

①税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款;

②纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加关税加消费税;

③纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款;没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。

组成计税价格计算公式如下：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

属于应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中应加计消费税税额。

④纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

注意：纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额。

车船税

深圳市车船税税目税额表

六、计税方法及税率

交多少?

车辆购置税

应纳税额=计税依据×10%

车船税

购置新车船，应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数=12-纳税义务发生时间(取月份)+1

年应纳税额对照《税目税率表》

七、税收优惠

省多少?

车辆购置税优惠政策

提示：有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。

车船税优惠政策

八、常见问答

车辆购置税

(一)购买新能源汽车的购置日期如何确定呢?

购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。

(二)新购入的新能源汽车需要符合什么条件才可以减免车辆购置税?

①已列入《减免车辆购置税的1新能源汽车车型目录》的新能源汽车;

②符合新能源汽车产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。

车船税

(一)已完税的船舶发生盗抢、报废、灭失的，车船税如何处理?

在一个纳税年度内，已完税的船舶被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

(二)纳税人享受车船税优惠，需要备案吗?

纳税人享受车船税优惠，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。

来源：深圳税务

供稿：龙岗区税务局

编发：纳税服务和宣传中心

原标题：车船税和车购税分不清？区别在这！