劳务费税率是多少2023(劳务费个税怎么算)

来源:法大大发布时间:2023-01-29 16:48:02

拿工资和拿劳务费在法律上有很大差异,且各项保障天差地别!从企业的角度看,支付劳务费和支付工资代扣一样的个税,差别在于,公司需要为拿工资的员工交社保。那么2023年劳务费税率是多少,劳务费个税怎么算?

2023年劳务费税率及个税计算

1、个人取得劳务费需要缴纳个人所得税

按照税法规定,个人取得的劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。劳务报酬个人所得税的起征点为800元,根据应纳税所得额适用2不同比例的预扣率。应该说,劳务报酬所得个人所得税的税负相对较高,征税的起点较低。

个人取得劳务报酬个人所得税的缴纳,采用分次预缴、年度综合所得汇算清缴的计税方式。分次预缴时适用预扣率,由支付方预扣预缴;年度汇算清缴时适用综合所得3%至45%的七级超额累计税率。

按次预缴个人所得税计算公式为:

每次取得劳务报酬预扣预缴应纳税所得额低于4000元时,应纳税额=(每次收入额-800元)*20%。

每次取得劳务报酬预扣预缴应纳税所得额超过4000元至20000元的部分,应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%(预扣率)。

每次取得劳务报酬预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,应纳税额=每次收入额*(1-20%)*30%(预扣率)-2000元(速算扣除数)。

每次取得劳务报酬预扣预缴应纳税所得额超过50000元的部分,应纳税额=每次收入额*(1-20%)*40%(预扣率)-7000元(速算扣除数)。

那么,个人单次取得40000元劳务报酬所得,按照预扣预缴预扣率计算的应纳税额=40000元*(1-20%)*30%-2000元=7600元。

劳务报酬所得个人所得税的征税范围,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他服务劳务取得的所得。

劳务费税率

2、企业提供劳务取得收入缴纳的税金

企业在生产经营中提供的加工、修理修配业务取得的劳务收入,按照税法的规定,需要缴纳增值税和附加税;其利得还要缴纳企业所得税。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人税率分别为13%、9%、6%和零税率,其计税方式为一般计税法,增值税的计算公式为,增值税=销项税额-进项税额;小规模纳税人征收率分为3%和5%,其计税方式为简易计税法,增值税的计算公式为,增值税=应税销售额*适用的征收率。

如果取得40000元劳务费的企业是小规模纳税人,适用3%的征收率,则应缴纳的增值税为,增值税=40000元/(1+3%)*3%=1165元。

需要强调的是,符合条件的小规模纳税人,且征收率为3%的企业,2022年4月1日至12月31日免征增值税。另外,劳务所得40000元,是否需要缴纳企业所得税,以及缴纳多少税额,还根据企业年度应纳税所得额确定。