高新技术企业享受税收优惠政策的条件（常见问题）

高新技术企业享受税收优惠政策的条件是什么?高新技术企业该如何享受企业所得税的优惠呢?以下热点问答请收好!

问：高新技术企业享受所得税减免优惠政策，需要备案吗?

答：不需要，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

问：企业取得高新技术企业资格后，从何时开始享受高新技术企业优惠?

答：企业获得高新技术企业资格后，自其高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。

例如，A企业取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为2022年11月25日，A企业可自2022年度1月1日起连续3年享受高新技术企业税收优惠政策，即，享受高新技术企业税收优惠政策的年度为2022、2023和2024年。

问：企业的高新技术企业资格期满当年是否还可以按照优惠税率缴纳企业所得税?

答：高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税可暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，则应按规定补缴税款。

如，A企业的高新技术企业证书在2019年4月20日到期，在2019年季度预缴时企业仍可按高新技术企业15%税率预缴。如果A企业在2019年年底前重新获得高新技术企业证书，其2019年度可继续享受税收优惠。如未重新获得高新技术企业证书，则应按25%的税率补缴少缴的税款。

问：高新技术企业享受所得税减免优惠政策，在季度申报时如何填写申报表?

答：自2021年4月1日起，企业季度享受高新技术企业优惠应填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第13行“减：减免所得税额”：纳税人享受所得减免优惠政策时，应在主表第13行的下级行次填写具体优惠事项名称和减免金额。

问：在经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税优惠需要留存什么资料备查?

答：需要留存备查的资料有：

(1)高新技术企业资格证书;

(2)高新技术企业认定资料;

(3)知识产权相关材料;

(4)年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料;

(5)年度职工和科技人员情况证明材料;

(6)当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表;

(7)新办企业取得第一笔生产经营收入凭证(原始凭证及账务处理凭证);

(8)区内区外所得的核算资料。

问：国家需要重点扶持的高新技术企业享受减按15%的税率征收企业所得税优惠需要留存什么资料备查?

答：需要留存备查的资料有：

(1)高新技术企业资格证书;

(2)高新技术企业认定资料;

(3)知识产权相关材料;

(4)年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料;

(5)年度职工和科技人员情况证明材料;

(6)当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。

【延伸阅读：高新技术企业税收优惠政策2022】