土地增值税税率最新（土地增值税的计算方法和步骤）

土地增值税税率

土地增值税实行四级超率累进税率，最新土地增值税税率如下：

土地增值税是纳税人按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收的，即增值额乘以适用的税率，减去扣除项目乘以速算扣除数系数计算出的土地增值税税额。增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。其中，土地增值税增值额的计算，主要涉及应税收入、扣除项目的确定。

土地增值税的计算方法

土地增值税的计算公式为：土地增值税=增值额*适用税率—扣除项目金额*速算扣除系数。

1、增值额未超过扣除项目金额50%时，土地增值税税额=增值额*30%;

2、增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，土地增值税税额=增值额*40%—扣除项目金额*5%;

3、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，土地增值税税额=增值额*50%—扣除项目金额*15%;

4、增值额超过扣除项目金额200%时，土地增值税税额=增值额*60%—扣除项目金额*35%。

土地增值税的计算步骤

计算公式中收入的确定

土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的，以签订的销售合同确认收入。

计算公式中扣除项的确定

公式中的扣除项，我们可以简单的理解为成本部分，包括土地成本、开发成本(前期费、建安费、配套设施费、基础设施费、开发间接费等)、费用支出(销售费用、管理费用、财务费用)以及《土土地增值税税率表》中的扣减部分。

计算举例

比如，某房地产开发公司转让商品房两栋，取得收入总额2500万元，应扣除的购买土地金额、开发成本金额、开发费用金额、相关的税金和其他扣除金额合计1100万元。计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

(1)确认应税收入2500万元

(2)确认扣除项目金额1100万元

(3)计算增值额：2500万元—1100万元=1400万元

(4)计算增值额与扣除项目金额的比率：增值额与扣除项目金额的比率=1400万元/1100万元=127%

(5)计算应缴纳的土地增值税税额=1400万元*50%-1100万元*15%=535万元。