股权转让要交什么税（股权转让个人所得税如何计算）

股权转让是股东的一项权利，按理说也属于一种财产转让，是有转让方和接收方的，既然是一种经济交易，那自然就是需要缴税的。那么股权转让要交什么税，股权转让个人所得税如何计算呢?

股权转让要交什么税

股权转让要交什么税种需要看股东是什么身份。

如果股东是自然人股东的话，那么需要交的就只有个人所得税和印花税。

如果股东是法人股东的话，那么需要交的有企业所得税、增值税和印花税，但需要注意，如果公司属于企业转让非上市公司股权，不属于金融商品转让，则不缴纳增值税。

还有一种情况是非法人股东，非法人股东一般会分为合伙企业的股东和个人独资企业的股东，非法人股东总体上一般需要缴纳的税种有个人所得税、企业所得税、增值税和印花税。在增值税这一方面，转让非上市公司的股权同样是不征增值税的。

综上所述，一般情况下转让股权需要缴纳印花税、个人所得税、增值税以及企业所得税。

其中增值税和企业所得税是否需要缴纳要根据转让情况来决定：如果转让股权的公司是上市公司那就需要缴纳增值税;如果转让股权的接收方是企业的话就需要缴纳企业所得税。除了以上两种情况，其他时候不需要缴纳增值税和企业所得税。

股权转让个人所得税如何计算

1、个人所得税

《股权转让所得个人所得税管理办法(试用)》第五条规定：“个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。”

举个例子：小甲转让股权给小乙，小甲是股权转让方，小乙是扣缴义务人。代入上面的规定也就是税费是由小乙来缴纳的，但实际要缴纳的税费是小甲支出的。

那么股权转让个人所得税的税率是怎么计算的呢?

我国关于股权转让的税率规定为20%，具体的缴税公式根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试用)》第四条的规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

【股权转让个人所得税计算公式】股权转让所得的应纳税额=(转让收入-股权原值-合理费用)*20%

如果小甲和小乙转让股权最后的成交价是1500万，小甲之前购买股权的价格为500万，那么小乙要缴纳的税费就是：(1500-500-合理费用)*20%。

所以转让股权要缴纳多少的个人所得税是要根据转让股权最后的成交价格来决定的，如果最后成交的价格高，那么要缴纳的个人所得税也就高。

注意：个体工商户、合伙企业的个人，个人独资企业转让股权所得都要缴纳个人所得税。

2、印花税

根据最新印花税法规定，产权转移书据中，股权转让书据(不包括证券交易印花税)，按照价款的万分之五缴纳印花税。

【印花税计算公式】应缴纳印花税额=合同转让金额*0.05%

注意，印花税是买卖双方都要缴纳的税种，根据转让的价款计算。比如：某公司转让股权，转让价格是200万，即合同约定价格，那么就用200*0.05%来计算应该缴纳的印花税。

《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)规定：第三点(四)纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。

3、企业所得税

企业所得税是根据利润总额来计算的，也就是有收益就需要缴纳企业所得税，转让股权其实就是像卖出一个商品一样，售价高于原来的价款，那么就是有收益。就要缴纳企业所得税。

比如，一个企业的股本是300万元，进行股权转让，转让的价款是400万元，那么，是不是就收益100万元，这100万元就要缴纳企业所得税。

【企业所得税计算公式】股权转让所得的应纳税额=(转让收入-股权原值-合理费用)*企业所得税税率

注意：转让主体是公司制企业不是个人。

4、增值税

①转让非上市公司的股权是不缴纳增值税的;

②转让上市公司的股权对于自然人和个体户是免征，公司和合伙企业、个人独资企业要按照金融商品转让缴纳增值税。

金融商品转让缴纳增值税的税率是6%，如果你是小规模纳税人那就按照3%。

【增值税计算公式】应缴纳增值税额=(卖出价-买入价)/(1+6%)*6%(小规模就是3%)

以上就是「股权转让要交什么税」的全部内容，相信通过介绍大家明白了，股权转让根据主体不同，涉及税种也不同，一定要依法纳税。